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生活原本的样子之了解这世界真实情况长啥样(三)

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发表于 2019-7-15 09:54:28 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
微信图片_20190715095716.jpg
一直以来我个人的认知始终认为,如果期许自身生活品质得以提升的唯一首要前提就是:你得真正知晓你所处在的这个世界真实的情况长啥样儿。由于我的工作多少与金融有一点关联,就一直想与朋友们分享一些我所了解在中国,与每一个人日常生活息息相关的税务信息。并希望在自由君的听友中有在美国的朋友也能写一篇类似美国的税务资料。这样对于希望了解中美两国情况的人而言,也算是一些可以参考的信息资料与数据。

好不多赘言了,下面我简单介绍一下与企业经营及个人生活最相关的三大税种及几个常见小税种的常识


一、与企业每个月都息息相关且需要申报最重要的是哪几个大小税种?
答:有三个大的税种,分别是【增值税】、【企业所得税】及【个人所得税】。
    另外还有几个关联密切小的税费:城市建设附加费;国家教育附加费;地方教育附加费;工会经费;残疾保障金等。

二、这三个大税种分别执行的税率及相关优惠减免政策有哪些?(在中国大陆在税务层面把企业属性简易分为两种:年净利润500万元;企业就职员工300人;企业净资产5000万元。这个标准之下为小型微利企业(或小规模纳税人);这个标准之上成为一般人企业(或一般纳税人)。

【1】增值税部分(每季征缴)

1)增值税小规模纳税人部分:
无论普通发票还是增值专用发票都是按照票面总额的3%全额征缴(仅不动产行业除外,其征缴税率为5%)。优惠政策是当季累计开出票面总额(普票+专票)不超过30万元的予以普通发票部分全额免征增值税。但超出任意金额后,将予以所有票面累计总额征收。(请符合条件的企业客户切记最后一句话的要点,在条件允许的情况下,控制好当季开具发票的累计总额不高于30万元。这样可以合法合理享受国家给予的支持照顾中小企业的优惠减免政策!切记!)

2)增值税一般纳税人部分

两种票面即普通发票及增值税专用发票。无论普票与专票其税率简易来说可以分为以下三种:
(1)服务业开具发票按票面额6%征缴。
(2)不动产及无形资产业按9%征缴。
(3)销售及加工业按13%征缴。
目前税务机关没有对于一般纳税人企业在增值税征缴上有任何减免优惠政策。

3)企业增值税分税明细

【2】企业所得税部分(每季预缴,年度汇算清缴)

企业所得税部分无论小规模纳税人及一般纳税人的缴纳税率,统一按企业当期利润的25%进行征缴。(企业当期利润可以简易的理解为当期总收入减去公司运营所需合理支出总和。)2019年国家开始给予无论小规模纳税人或一般纳税人企业所得税的优惠政策如下:
1)对于企业利润申报数额在0万元至100万元之间的部分,将执行对其中75%部分免征所得税,对于其中剩余25%部分的按照20%的税率予以征缴所得税。(举个例子:某公司当期利润100万元,那么其中75万元部分不予征收所得税,仅对于剩余的25万元部分征收,征收税率按照20%比例,即25万X20%=5万元)此项简易的理解也可以等同为此项下综合税率以5%计算。

2)对于企业利润申报数额在100万元至300万元之间的部分,将执行对其中50%部分免征所得税,对于其中剩余50%部分的按照20%的税率予以征缴所得税。(举个例子:某公司当期利润300万元,那么其中100万元至300万元中的200万部分的50%即100万元不征收所得税,仅对于剩余的50%部分即100万元部分征收,征收税率按照20%比例,即100万元X20%=20万元)此项简易的理解也可以等同为此项下综合税率以10%计算。

3)对于企业利润申报数额在300万元以上的部分,按照超出部分的总额实行税率为25%进行征缴(举个例子:某公司当期利润为500万元,那么企业所得税实际应缴总额为75万元。明晰如下:0至100万元部分享受综合税率5%的优惠政策即5万元 + 100万元至300万元部分享受综合税率10%的优惠政策即20万元 + 超出300万元优惠减免政策的200万元部分按照25%征缴即50万元=75万元。

微信图片_20190715095707.jpg

【3】个人所得税部分(按月征缴)

个人所得税税率表
基础减免标准为5000元,对于收入超出5000元部分进行阶梯征缴税款。

1)对于每月收入超出3000元以内部分征缴3%
2)对于每月收入超出3千元-1.2万元以内部分征缴10%
3)对于每月收入超出1.2万元-2.5万元以内部分征缴20%
4)对于每月收入超出2.5万元-3.5万元以内部分征缴25%
5)对于每月收入超出3.5万元-5.5万元以内部分征缴30%
6)对于每月收入超出5.5万元-8万元以内部分征缴35%
7)对于每月收入超出8万元以上部分征缴45%

2019年1月1日起正式实施新的个人所得税法,新的亮点是增加了专项附加扣除。即征税允许先抵扣以下几项之后的余额部分再进行征缴。
1)子女教育费(每月1000元额度)
2)继续教育费(每月400元额度)
3)大病医疗费用(扣除医保个人承担部分累计超过1.5万元后金额,封顶8万元)
4)住房贷款利息(每月1000元额度不超过20年)
5)住房租金(每月1500元额度)
6)赡养老人(每月2000元额度)


【4】其余小税种的征收标准

1)城市建设附加费为按照增值税款实缴部分的7%进行征缴

2)国家教育附加费为按照增值税款实缴部分的3%进行征缴

3)地方教育附加费为按照增值税款实缴部分的2%进行征缴

4)工会经费为按照企业季度工资总额数部分的2%进行征缴

5)残疾人保障金为按照企业全年工资总额的1.7%进行征缴

OK,综上所述就是俺个人对于税务知识做一点白话方式的解读,并期许有自由君的听友可以给俺们来一个美国版的白话税务常识谢谢。


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